首頁 > 互動交流 > 12366最新動態

2019年5月第4期熱點問題

來源:   發布時間:2019-05-27 14:01
| | | |

    1、企業當年度實際發生的相關成本、費用,由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證在匯算清繳時是否可以扣除?

答:根據《國家稅務總局關于企業所得稅若干問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第34)第六條規定,企業當年度實際發生的相關成本、費用,由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證,企業在預繳季度所得稅時,可暫按賬面發生金額進行核算;但在匯算清繳時,應補充提供該成本、費用的有效憑證。

2、納稅人在增值稅稅率調整前未開具增值稅發票的增值稅應稅銷售行為,需要補開增值稅發票的按什么稅率補開?

答:根據《國家稅務總局關于深化增值稅改革有關事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第14號)文件規定,納稅人在增值稅稅率調整前未開具增值稅發票的增值稅應稅銷售行為,需要補開增值稅發票的,應當按照原適用稅率補開。

3、內蒙古地區上半年的房產稅的繳納期限?

答:根據《內蒙古自治區人民政府關于修改<內蒙古自治區房產稅實施細則><內蒙古自治區城鎮土地使用稅實施辦法>的決定》第五條規定,房產稅按年征收,每半年繳納一次。具體繳納時間為每年5月和11月。內蒙古地區上半年的房產稅的繳納時間為5月份。

4、哪些固定資產可以縮短折舊年限或加速折舊?

答:一、根據《中華人民共和國企業所得稅法》(中華人民共和國主席令第63)第三十二條規定:“企業的固定資產由于技術進步等原因,確需加速折舊的,可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。”

二、根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令第512)第九十八條規定:“企業所得稅法第三十二條所稱可以采取縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法的固定資產,包括:

 ()由于技術進步,產品更新換代較快的固定資產;

 ()常年處于強震動、高腐蝕狀態的固定資產。

采取縮短折舊年限方法的,最低折舊年限不得低于本條例第六十條規定折舊年限的60%;采取加速折舊方法的,可以采取雙倍余額遞減法或者年數總和法。”

三、根據《國家稅務總局關于企業固定資產加速折舊所得稅處理有關問題的通知》(國稅發〔200981)規定:“一、根據《企業所得稅法》第三十二條及《實施條例》第九十八條的相關規定,企業擁有并用于生產經營的主要或關鍵的固定資產,由于以下原因確需加速折舊的,可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法:

 ()由于技術進步,產品更新換代較快的;

 ()常年處于強震動、高腐蝕狀態的。”

四、根據《財政部國家稅務總局關于完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知》(財稅〔201475)規定:“一、對生物藥品制造業,專用設備制造業,鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設備制造業,計算機、通信和其他電子設備制造業,儀器儀表制造業,信息傳輸、軟件和信息技術服務業等6個行業的企業201411日后新購進的固定資產,可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。

對上述6個行業的小型微利企業201411日后新購進的研發和生產經營共用的儀器、設備,單位價值不超過100萬元的,允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除,不再分年度計算折舊;單位價值超過100萬元的,可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。

二、對所有行業企業201411日后新購進的專門用于研發的儀器、設備,單位價值不超過100萬元的,允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除,不再分年度計算折舊;單位價值超過100萬元的,可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。

……

四、企業按本通知第一條、第二條規定縮短折舊年限的,最低折舊年限不得低于企業所得稅法實施條例第六十條規定折舊年限的60%;采取加速折舊方法的,可采取雙倍余額遞減法或者年數總和法。本通知第一至三條規定之外的企業固定資產加速折舊所得稅處理問題,繼續按照企業所得稅法及其實施條例和現行稅收政策規定執行。”

五、根據《財政部國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》(財稅〔201227)規定:“七、企業外購的軟件,凡符合固定資產或無形資產確認條件的,可以按照固定資產或無形資產進行核算,其折舊或攤銷年限可以適當縮短,最短可為2()。八、集成電路生產企業的生產設備,其折舊年限可以適當縮短,最短可為3()。”

六、根據《財政部國家稅務總局關于進一步完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知》(財稅〔2015106)規定:“一、對輕工、紡織、機械、汽車等四個領域重點行業(具體范圍見附件)的企業201511日后新購進的固定資產,可由企業選擇縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。

三、企業按本通知第一條、第二條規定縮短折舊年限的,最低折舊年限不得低于企業所得稅法實施條例第六十條規定折舊年限的60%;采取加速折舊方法的,可采取雙倍余額遞減法或者年數總和法。

按照企業所得稅法及其實施條例有關規定,企業根據自身生產經營需要,也可選擇不實行加速折舊政策。”

七、根據《財政部 稅務總局關于擴大固定資產加速折舊優惠政策適用范圍的公告》(財政部 稅務總局公告2019年第66)規定:“一、自201911日起,適用《財政部 國家稅務總局關于完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知》(財稅〔201475)和《財政部國家稅務總局關于進一步完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知》(財稅〔2015106)規定固定資產加速折舊優惠的行業范圍,擴大至全部制造業領域。

二、制造業按照國家統計局《國民經濟行業分類與代碼(GB/4754-2017)》確定。今后國家有關部門更新國民經濟行業分類與代碼,從其規定。”

八、根據《國家稅務總局關于設備器具扣除有關企業所得稅政策執行問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第46號)規定:“一、企業在201811日至20201231日期間新購進的設備、器具,單位價值不超過500萬元的,允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除,不再分年度計算折舊。”

網站糾錯
  • 附件下載:
快速时时彩官网